Порески календар

мар 2024

Пон Уто Сре Чет Пет Суб Нед
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31
Упутство за пореске обвезнике
Упутство за пореске обвезнике

* Појединачна пореска пријава на обрасцу ППП-ПД за порезе и доприносе по одбитку подноси се пре сваке исплате прихода. * Порез на добит по одбитку обрачунава се и плаћа на приходе које оствари нерезидентно правно лице од резидентног правног лица по основу: дивиденди и удела у добити у правном лицу, укључујући и приход по основу чланства у алтернативном инвестиционом фонду који нема својство правног лица, накнада од ауторског и сродних права и права индустријске својине, камата, накнада од закупа и подзакупа непокретности и покретних ствари на територији Републике, накнада од услуга истраживања тржишта, рачуноводствених и ревизорских услуга и других услуга из области правног и пословног саветовања, независно од места њиховог пружања или коришћења. Порез на добит по одбитку обрачунава се и плаћа на приходе које оствари нерезидентно правно лице по основу извођења естрадног, забавног, уметничког, спортског или сличног програма у Републици, који нису опорезовани као доходак физичког лица (извођача, музичара, спортисте и сл.), у складу са прописима којима се уређује опорезивање дохотка грађана. Резидентно правно лице обвезник које откупљује секундарне сировине и отпад од резидентног, односно нерезидентног правног лица, дужно је да приликом исплате накнаде тим лицима обрачуна, обустави и на прописани рачун уплати порез по одбитку по стопи од 1% од износа накнаде. Пријава се подноси на Обрасцу ПДПО/С најкасније у року од три дана од дана исплате накнаде тим лицима. * Порез на добит по решењу обрачунава се и плаћа на приходе нерезидентног обвезника по основу закупа и подзакупа непокретности и покретних ствари на територији Републике Србије остварених од исплатиоца који није дужан да обрачунава, обуставља и плаћа порез по одбитку, на приходе остварене по основу капиталних добитака, као и на приходе остварене по основу намирења потраживања у поступку извршења, односно у сваком другом поступку намирења потраживања. Пријава се подноси на Обрасцу ПП КДЗН у року од 30 дана од дана остваривања прихода. * Рок за подношење пореске пријаве и пореског биланса за обвезника коме је пословна година различита од календарске је 180 дана од дана истека периода за који се утврђује пореска обавеза. * Физичка лица која остварују приходе а за које исплатилац није дужан да поднесе пореску пријаву, обрачуна и плати јавне приходе, подносе пореску пријаву у року од 30 дана од дана остваривања прихода, за приходе за које је утврђена обавеза самоопорезивања. Пријава се подноси на Обрасцу ПП ОПО. * Захтев за паушално опорезивање може се поднети до 31. октобра текуће године за наредну годину, односно у року од 15 дана од дана пријема акта надлежног пореског органа којим се потврђује брисање из евиденције за порез на додату вредност у складу са законом којим се уређује порез на додату вредност, а најкасније до 31. децембра текуће године за наредну годину, у електронском облику преко портала Пореске управе. Лице које започне обављање делатности, захтев за паушално опорезивање подноси искључиво у моменту регистрације надлежној организацији која води регистар привредних субјеката, која ће тај захтев проследити Пореској управи. Лица која се не региструју код организације која води регистар привредних субјеката, захтев за паушално опорезивање подносе у електронском облику преко портала Пореске управе, у року од пет дана од дана регистрације у Пореској управи, односно дана доделе ПИБ а најкасније до 31. децембра текуће године. * Лица која се не региструју код организације која води регистар привредних субјеката, обавештење о опредељењу да врше исплату личне зараде подносе у електронском облику преко портала Пореске управе, у року од пет дана од дана регистрације у Пореској управи, односно дана доделе пореског идентификационог броја (ПИБ) а најкасније до 31. децембра текуће године. * Резидентни обвезник који се сматра крајњим матичним правним лицем међународне групе повезаних правних лица, дужно је да надлежном пореском органу, у папирној форми, достави годишњи извештај о контролисаним трансакцијама међународне групе повезаних правних лица најкасније у року од 12 месеци од истека пословне године за коју се доставља годишњи извештај, на Обрасцу CbC. * У случају да привредно друштво у чији основни капитал су уложена новчана средства од продаје дигиталне имовине, у календарској години у којој је регистровано улагање и у наредне две календарске године спроведе поступак смањења основног капитала, даном доношења одлуке о смањењу основног капитала обвезник губи право на претходно остварено ослобођење од пореза на капитални добитак и дужан је да о губитку права обавести надлежни порески орган у року од 30 дана од дана губитка права. * У случају да привредно друштво које је имовинска права по основу ауторских и сродних права и права индустријске својине стекло уносом од стране обвезника пореза на доходак грађана (физичког лица и предузетника) као неновчаног улога у капитал привредног друштва резидента Републике за који је ослобођен пореза на капитални добитак, то право у целини отуђи у року од две године од дана његовог стицања, односно у истом периоду то право уступи на коришћење у целини или делимично по цени која је нижа од цене у складу са принципом „ван дохвата руке” уколико је уступање извршило повезаном лицу или лицу чији је власник његово повезано лице у складу са законом којим се уређује порез на добит правних лица, обвезник губи право на претходно остварено ослобођење од пореза на капитални добитак и дужан је да о губитку права обавести надлежни порески орган у року од 30 дана од дана губитка права. * Обвезник ПДВ је дужан да уз пореску пријаву за последњи порески период календарске године, односно последњи порески период достави пореском органу обавештење о: 1) лицу које није евидентирано за обавезу плаћања ПДВ у складу са Законом о ПДВ, а које му је од 1. јануара до истека последњег пореског периода календарске године, односно последњег пореског периода у Републици извршило промет секундарних сировина и услуга које су непосредно повезане са тим добрима, као и износу тог промета; 2) пољопривреднику који није евидентиран за обавезу плаћања ПДВ у складу са Законом о ПДВ, а који му је од 1. јануара до истека последњег пореског периода календарске године, односно последњег пореског периода извршио промет пољопривредних и шумских производа и пољопривредних услуга, као и износу тог промета. * Oбразац ПИД ПДВ се подноси за 2022. годину, ако је у 2022. години испуњен један од критеријума за стицање статуса обвезника ПДВ који претежно врши промет добара у иностранство. Предаје се уз ПДВ пријаву за порески период текуће године у којем је поднет финансијски извештај за претходну годину. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за грејање пословног, односно стамбеног простора за претходни месец, подноси се на Обрасцу РЕФ-Г, најраније 20 дана по истеку месеца у коме су набављени деривати нафте и биотечности. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биогорива који се користе за транспортне сврхе, подноси се на Обрасцу РЕФ-Т најраније 20 дана по истеку квартала у којем су деривати нафте и биогорива набављени. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за производњу електричне и топлотне енергије, подноси се на Обрасцу РЕФ-ЕТЕ а захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте који се користе за индустријске сврхе на Обрасцу РЕФ-И. Захтеви се подносе најраније 20 дана по истеку месеца у којем су набављени деривати нафте и биотечности. * Евиденциону пријаву за ангажовање сезонских радника послодавац подноси електронским путем Пореској управи најкасније првог дана ангажовања сезонских радника у календарском месецу до 10 часова, односно у периоду између 13 и 15 часова за раднике који раде у послеподневној смени. Одјава сезонских радника се пријављује најкасније до 10 часова, односно од 13 до 15 часова за рад у послеподневној смени, наредног дана од дана престанка ангажовања. Период у којем се сезонски радник пријављује или одјављује је календарски месец. * Обвезник који у току године изврши пренос дигиталне имовине по основу којег може настати капитални добитак или губитак у складу са законом којим се опорезује доходак грађана, дужан је да поднесе пореску пријаву ППДГ-3Р најкасније у року од 120 дана од истека квартала у којем је остварен приход по основу преноса дигиталне имовине. * Обвезник по основу прихода од пружања угоститељских услуга из члана 84б закона којим се опорезује доходак грађана који у току године почне да пружа угоститељске услуге дужан је да поднесе пореску пријаву ППДГ-4Р у року од 15 дана од дана правноснажности решења којим се објекат домаће радиности и сеоског туризма разврстава у одговарајућу категорију у складу са законом којим се уређује угоститељство. * Обвезници фискализације дужни су да, пре почетка коришћења електронског фискалног уређаја за издавање фискалних рачуна, Пореској управи доставе податке о пословним просторима и пословним просторијама у којима ће користити електронски фискални уређај и то за сваки пословни простор/пословну просторију одвојено, ради генерисања јединствене ознаке пословног простора. Пријава за генерисање пословног простора доставља се електронским путем преко портала Пореске управе. У случају промене података по појединачном пословном простору и пословној просторији, а нарочито ако делатност престане да се обавља у пословном простору и пословној просторији или дође до промене делатности која се обавља у пословном простору и пословној просторији, обвезник фискализације дужан је да те податке достави Пореској управи, најкасније 24 сата пре настанка промене. Изузетно, у случају промене података до којих је дошло услед околности које не зависе од воље обвезника фискализације, обвезник фискализације је дужан да те податке достави Пореској управи, најкасније 24 сата по настанку промене.

Пореска управа    Физичка лица    Преглед прописа    Правилници    Правилник о начину и поступку обрачунавања и плаћања доприноса за обавезно социјално осигурање за приправнике и новозапослена лица млађа од 30 година

Правилник о начину и поступку обрачунавања и плаћања доприноса за обавезно социјално осигурање за приправнике и новозапослена лица млађа од 30 година

(„Службени гласник РС“, бр. 72/06)

I. ОСНОВНЕ ОДРЕДБЕ

Члан 1.

Овим правилником уређује се начин и поступак обрачунавања и плаћања доприноса за обавезно социјално осигурање за приправнике и новозапослена лица млађа од 30 година, сагласно члану 45а Закона о доприносима за обавезно социјално осигурање ( « Службени гласник РС » , бр. 84/04, 61/05 и 62/06 - у даљем тексту: Закон).

Члан 2.

Послодавац који запосли лице које се на дан закључења уговора о раду, у смислу закона којим се уређује рад, сматра приправником, односно које је млађе од 30 година, и које испуњава услове прописане чланом 45а став 1, односно став 2. Закона, ради остваривања права на ослобађање од обавезе плаћања доприноса за обавезно социјално осигурање (у даљем тексту: послодавац) на основицу, односно на терет средстава послодавца за то лице, доставља прописане податке Националној служби за запошљавање (у даљем тексту: Национална служба), у складу са овим правилником.

Члан 3.

Послодавац Националној служби доставља податке о новозапосленим лицима за која има право на ослобађање од обавезе плаћања доприноса сагласно члану 45а ст. 1. и 2. Закона на прописаним обрасцима, и то:

1) за приправнике млађе од 30 година из члана 45а став 1. Закона (у даљем тексту: приправник) - на Обрасцу ОНСЗ-П - Обавештење о заснивању/престанку радног односа са приправницима и Обрасцу ИНСЗ-П - Извештај о обрачунатим и плаћеним доприносима на терет послодавца за приправнике;

2) за лица млађа од 30 година из члана 45а став 2. Закона (у даљем тексту: лице млађе од 30 година) - на Обрасцу ОНСЗ-М - Обавештење о заснивању/престанку радног односа са лицима млађим од 30 година и Обрасцу ИНСЗ-М - Извештај о обрачунатим и плаћеним доприносима на терет послодавца за лица млађа од 30 година.

Обрасци из става 1. овог члана одштампани су уз овај правилник и чине његов саставни део.

У обрасце ИНСЗ-П и ИНСЗ-М новчани износи уносе се у динарима без пара, а подаци о броју запослених у целом броју.

Члан 4.

Образац ОНСЗ-П и Образац ОНСЗ-М подносе се при заснивању радног односа са приправником, односно лицем млађим од 30 година, као и по престанку радног односа приправника, односно лица млађег од 30 година.

Обрасци из става 1. овог члана подносе се и при заснивању и престанку радног односа других лица која послодавац, по истеку периода коришћења олакшице из члана 45а став 1, односно став 2. Закона, прима у радни однос уместо лица за која користи олакшице из члана 45а Закона - Образац ОНСЗ-П ако се друго лице прима у радни однос уместо приправника, а Образац ОНСЗ-М ако се друго лице прима у радни однос уместо лица млађег од 30 година.

Члан 5.

Образац ОНСЗ-П и Образац ОНСЗ-М послодавац подноси Националној служби у року од осам дана од дана заснивања радног односа, односно у року од 15 дана од дана престанка радног односа новозапосленог лица из члана 4. овог правилника (у даљем тексту: новозапослено лице).

Ако у року од 15 дана од дана престанка радног односа новозапосленог лица, послодавац, у смислу члана 45а ст. 8-10. Закона, уместо тог лица, запосли другог приправника, односно друго лице млађе од 30 година, односно друго лице (у даљем тексту: друго лице), подносе се истовремено два Обрасца ОНСЗ – за запосленог коме је престао радни однос и за друго лице, у року од осам дана од дана заснивања радног односа другог лица.

У случају из става 2. овог члана, у Образац ОНСЗ-П и Образац ОНСЗ-М који се подноси за запосленог уместо кога је заснован радни однос са другим лицем, под "Напоменом" се уноси име и презиме и ЈМБГ тог запосленог и име и презиме и ЈМБГ другог лица.

Копију Обрасца ОНСЗ-П и Обрасца ОНСЗ-М послодавац доставља и Пореској управи, у роковима из ст. 1. и 2. овог члана.

Члан 6.

Образац ИНСЗ-П и Образац ИНСЗ-М послодавац подноси Националној служби у три примерка, у року од осам дана од дана исплате зараде за коју се врши обрачун и плаћање доприноса и подноси тај образац.

Национална служба, по извршеном плаћању доприноса на терет средства Националне службе, на достављеном Обрасцу ИНСЗ-П и Обрасцу ИНСЗ-М оверава да је плаћање доприноса извршено.

Један примерак овереног Обрасца ИНСЗ-П и Обрасца ИНСЗ-М Национална служба враћа послодавцу са копијом извода органа надлежног за јавна плаћања о извршеној уплати доприноса на терет средстава Националне службе, у року од 15 дана од дана уплате доприноса.

Оверени обрасци ИНСЗ-П и ИНСЗ-М и копија извода надлежног органа за јавна плаћања из става 3. овог члана, за послодавца чине веродостојну документацију и основ за унос података у пријаву података за матичну евиденцију о плаћеним доприносима за запосленог на терет средстава Националне службе, у складу са законом који уређује обавезно социјално осигурање.

Други примерак овереног Обрасца ИНСЗ-П и Обрасца ИНСЗ-М Национална служба доставља Пореској управи у року прописаном законом који уређује порески поступак и пореску администрацију за достављање збирне пореске пријаве о обрачунатим и плаћеним порезима и доприносима по одбитку.

II. НАЧИН ПОПУЊАВАЊА ОБРАСЦА ОНСЗ-П и ОНСЗ-М

Члан 7.

У Образац ОНСЗ-П и Образац ОНСЗ-М, послодавац уноси следеће податке:

- у колону 2 - име и презиме лица са којим је закључен уговор о раду - приправник, односно лице млађе од 30 година;

- у колону 3 - јединствени матични број грађана (у даљем тексту: ЈМБГ) за лице из колоне 2;

- у колону 4 - године старости лица из колоне 2;

- у колону 5 - дужина чекања на евиденцији незапослених лица коју води Национална служба;

- у колону 6 - датум закључења уговора о раду између послодавца и лица из колоне 2;

- у колону 7 - датум ступања на рад код послодавца лица из колоне 2.

Када се Образац ОНСЗ-П и Образац ОНСЗ-М подносе по престанку радног односа приправника, односно лица млађег од 30 година, односно другог лица, поред исказивања података у кол. 2 до 7, уносе се и подаци у кол. 8 и 9, и то:

- у колону 8 - датум престанка радног односа лица из колоне 2;

- у колону 9 - правни основ престанка радног односа лица из колоне 2, у смислу закона који уређује рад (одредба и назив закона).

III. НАЧИН ПОПУЊАВАЊА ОБРАСЦА ИНСЗ-П И ОБРАСЦА ИНСЗ-М

Члан 8.

У Образац ИНСЗ-П и Образац ИНСЗ-М, послодавац уноси следеће податке:

- у колону 2 - име и презиме лица са којим је закључен уговор о раду - приправник, односно лице млађе од 30 година;

- у колону 3 - ЈМБГ за лице из колоне 2;

- у колону 4 - основица за обрачун доприноса, исказана на начин како се код обрачуна и плаћања доприноса на зараде запослених исказује на прописаном обрасцу збирне пореске пријаве - ПП ОД;

- у кол. 5 до 7 - износе обрачунатих доприноса на терет послодавца, за сваки облик осигурања, који се добијају применом законом прописаних стопа на основицу из колоне 4;

- у кол. 8 до 10 - износе обрачунатих доприноса из кол. 5 до 7, за сваки облик осигурања, које плаћа Национална служба (којих је послодавац ослобођен по члану 45а ст. 1. и 2. Закона);

- у колону 11 - укупан износ доприноса који је уплатила Национална служба за приправника, односно лице млађе од 30 година, који представља збир појединачних износа исказаних у кол. 8 до 10.

Члан 9.

По уносу појединачних података на начин из члана 8. овог правилника, у Образац ИНСЗ-П и Образац ИНСЗ-М под "Укупно", у кол. 4 до 11 уноси се збир појединачних износа исказаних у тим колонама.

IV. ГУБИТАК ПРАВА НА ОСЛОБАЂАЊЕ И ПЛАЋАЊЕ ДОПРИНОСА

Члан 10.

Кад се стекну услови из члана 45а ст. 6. и 8. Закона за губитак права на ослобађање од плаћања доприноса, Национална служба ће, у року од три дана од дана пријема Обрасца ОНСЗ-П, односно Обрасца ОНСЗ-М за приправника, односно лице млађе од 30 година, односно друго лице коме је престао радни однос, послодавцу послати писмено обавештење о висини и року за плаћање његових обавеза у смислу члана 45. став 7. Закона.

У случају да послодавац не измири своје обавезе у висини и у року утврђеном у члану 45. став 7. Закона, Национална служба ће без одлагања о томе писмено обавестити Пореску управу.

У случају из става 2. овог члана, Пореска управа ће решењем, које се доставља Националној служби и послодавцу, утврдити обавезу послодавца да Националној служби плати допринос у висини утврђеној у члану 45. став 7. Закона, руководећи се подацима из образаца ОНСЗ-П, ОНСЗ-М, ИНСЗ-П и ИНСЗ-М, обавештења из ст. 1. и 2. овог члана, као и других података којима располаже.

V. ЗАВРШНА ОДРЕДБА

Члан 11.

Овај правилник ступа на снагу наредног дана од дана објављивања у «С лужбеном гласнику Републике Србије » , а примењиваће се од 1. септембра 2006. године.

Број 110-00-361/2006-04
У Београду, 25. августа 2006. године

Министар финансија,
Млађан Динкић, с.р.

Министар рада, запошљавања
и социјалне политике,
Слободан Лаловић, с.р.

Министар здравља,
Томица Милосављевић, с.р.