Порески календар

мар 2024

Пон Уто Сре Чет Пет Суб Нед
1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31
Упутство за пореске обвезнике
Упутство за пореске обвезнике

* Појединачна пореска пријава на обрасцу ППП-ПД за порезе и доприносе по одбитку подноси се пре сваке исплате прихода. * Порез на добит по одбитку обрачунава се и плаћа на приходе које оствари нерезидентно правно лице од резидентног правног лица по основу: дивиденди и удела у добити у правном лицу, укључујући и приход по основу чланства у алтернативном инвестиционом фонду који нема својство правног лица, накнада од ауторског и сродних права и права индустријске својине, камата, накнада од закупа и подзакупа непокретности и покретних ствари на територији Републике, накнада од услуга истраживања тржишта, рачуноводствених и ревизорских услуга и других услуга из области правног и пословног саветовања, независно од места њиховог пружања или коришћења. Порез на добит по одбитку обрачунава се и плаћа на приходе које оствари нерезидентно правно лице по основу извођења естрадног, забавног, уметничког, спортског или сличног програма у Републици, који нису опорезовани као доходак физичког лица (извођача, музичара, спортисте и сл.), у складу са прописима којима се уређује опорезивање дохотка грађана. Резидентно правно лице обвезник које откупљује секундарне сировине и отпад од резидентног, односно нерезидентног правног лица, дужно је да приликом исплате накнаде тим лицима обрачуна, обустави и на прописани рачун уплати порез по одбитку по стопи од 1% од износа накнаде. Пријава се подноси на Обрасцу ПДПО/С најкасније у року од три дана од дана исплате накнаде тим лицима. * Порез на добит по решењу обрачунава се и плаћа на приходе нерезидентног обвезника по основу закупа и подзакупа непокретности и покретних ствари на територији Републике Србије остварених од исплатиоца који није дужан да обрачунава, обуставља и плаћа порез по одбитку, на приходе остварене по основу капиталних добитака, као и на приходе остварене по основу намирења потраживања у поступку извршења, односно у сваком другом поступку намирења потраживања. Пријава се подноси на Обрасцу ПП КДЗН у року од 30 дана од дана остваривања прихода. * Рок за подношење пореске пријаве и пореског биланса за обвезника коме је пословна година различита од календарске је 180 дана од дана истека периода за који се утврђује пореска обавеза. * Физичка лица која остварују приходе а за које исплатилац није дужан да поднесе пореску пријаву, обрачуна и плати јавне приходе, подносе пореску пријаву у року од 30 дана од дана остваривања прихода, за приходе за које је утврђена обавеза самоопорезивања. Пријава се подноси на Обрасцу ПП ОПО. * Захтев за паушално опорезивање може се поднети до 31. октобра текуће године за наредну годину, односно у року од 15 дана од дана пријема акта надлежног пореског органа којим се потврђује брисање из евиденције за порез на додату вредност у складу са законом којим се уређује порез на додату вредност, а најкасније до 31. децембра текуће године за наредну годину, у електронском облику преко портала Пореске управе. Лице које започне обављање делатности, захтев за паушално опорезивање подноси искључиво у моменту регистрације надлежној организацији која води регистар привредних субјеката, која ће тај захтев проследити Пореској управи. Лица која се не региструју код организације која води регистар привредних субјеката, захтев за паушално опорезивање подносе у електронском облику преко портала Пореске управе, у року од пет дана од дана регистрације у Пореској управи, односно дана доделе ПИБ а најкасније до 31. децембра текуће године. * Лица која се не региструју код организације која води регистар привредних субјеката, обавештење о опредељењу да врше исплату личне зараде подносе у електронском облику преко портала Пореске управе, у року од пет дана од дана регистрације у Пореској управи, односно дана доделе пореског идентификационог броја (ПИБ) а најкасније до 31. децембра текуће године. * Резидентни обвезник који се сматра крајњим матичним правним лицем међународне групе повезаних правних лица, дужно је да надлежном пореском органу, у папирној форми, достави годишњи извештај о контролисаним трансакцијама међународне групе повезаних правних лица најкасније у року од 12 месеци од истека пословне године за коју се доставља годишњи извештај, на Обрасцу CbC. * У случају да привредно друштво у чији основни капитал су уложена новчана средства од продаје дигиталне имовине, у календарској години у којој је регистровано улагање и у наредне две календарске године спроведе поступак смањења основног капитала, даном доношења одлуке о смањењу основног капитала обвезник губи право на претходно остварено ослобођење од пореза на капитални добитак и дужан је да о губитку права обавести надлежни порески орган у року од 30 дана од дана губитка права. * У случају да привредно друштво које је имовинска права по основу ауторских и сродних права и права индустријске својине стекло уносом од стране обвезника пореза на доходак грађана (физичког лица и предузетника) као неновчаног улога у капитал привредног друштва резидента Републике за који је ослобођен пореза на капитални добитак, то право у целини отуђи у року од две године од дана његовог стицања, односно у истом периоду то право уступи на коришћење у целини или делимично по цени која је нижа од цене у складу са принципом „ван дохвата руке” уколико је уступање извршило повезаном лицу или лицу чији је власник његово повезано лице у складу са законом којим се уређује порез на добит правних лица, обвезник губи право на претходно остварено ослобођење од пореза на капитални добитак и дужан је да о губитку права обавести надлежни порески орган у року од 30 дана од дана губитка права. * Обвезник ПДВ је дужан да уз пореску пријаву за последњи порески период календарске године, односно последњи порески период достави пореском органу обавештење о: 1) лицу које није евидентирано за обавезу плаћања ПДВ у складу са Законом о ПДВ, а које му је од 1. јануара до истека последњег пореског периода календарске године, односно последњег пореског периода у Републици извршило промет секундарних сировина и услуга које су непосредно повезане са тим добрима, као и износу тог промета; 2) пољопривреднику који није евидентиран за обавезу плаћања ПДВ у складу са Законом о ПДВ, а који му је од 1. јануара до истека последњег пореског периода календарске године, односно последњег пореског периода извршио промет пољопривредних и шумских производа и пољопривредних услуга, као и износу тог промета. * Oбразац ПИД ПДВ се подноси за 2022. годину, ако је у 2022. години испуњен један од критеријума за стицање статуса обвезника ПДВ који претежно врши промет добара у иностранство. Предаје се уз ПДВ пријаву за порески период текуће године у којем је поднет финансијски извештај за претходну годину. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за грејање пословног, односно стамбеног простора за претходни месец, подноси се на Обрасцу РЕФ-Г, најраније 20 дана по истеку месеца у коме су набављени деривати нафте и биотечности. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биогорива који се користе за транспортне сврхе, подноси се на Обрасцу РЕФ-Т најраније 20 дана по истеку квартала у којем су деривати нафте и биогорива набављени. * Захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте и биотечности који се користе за производњу електричне и топлотне енергије, подноси се на Обрасцу РЕФ-ЕТЕ а захтев за рефакцију плаћене акцизе на деривате нафте који се користе за индустријске сврхе на Обрасцу РЕФ-И. Захтеви се подносе најраније 20 дана по истеку месеца у којем су набављени деривати нафте и биотечности. * Евиденциону пријаву за ангажовање сезонских радника послодавац подноси електронским путем Пореској управи најкасније првог дана ангажовања сезонских радника у календарском месецу до 10 часова, односно у периоду између 13 и 15 часова за раднике који раде у послеподневној смени. Одјава сезонских радника се пријављује најкасније до 10 часова, односно од 13 до 15 часова за рад у послеподневној смени, наредног дана од дана престанка ангажовања. Период у којем се сезонски радник пријављује или одјављује је календарски месец. * Обвезник који у току године изврши пренос дигиталне имовине по основу којег може настати капитални добитак или губитак у складу са законом којим се опорезује доходак грађана, дужан је да поднесе пореску пријаву ППДГ-3Р најкасније у року од 120 дана од истека квартала у којем је остварен приход по основу преноса дигиталне имовине. * Обвезник по основу прихода од пружања угоститељских услуга из члана 84б закона којим се опорезује доходак грађана који у току године почне да пружа угоститељске услуге дужан је да поднесе пореску пријаву ППДГ-4Р у року од 15 дана од дана правноснажности решења којим се објекат домаће радиности и сеоског туризма разврстава у одговарајућу категорију у складу са законом којим се уређује угоститељство. * Обвезници фискализације дужни су да, пре почетка коришћења електронског фискалног уређаја за издавање фискалних рачуна, Пореској управи доставе податке о пословним просторима и пословним просторијама у којима ће користити електронски фискални уређај и то за сваки пословни простор/пословну просторију одвојено, ради генерисања јединствене ознаке пословног простора. Пријава за генерисање пословног простора доставља се електронским путем преко портала Пореске управе. У случају промене података по појединачном пословном простору и пословној просторији, а нарочито ако делатност престане да се обавља у пословном простору и пословној просторији или дође до промене делатности која се обавља у пословном простору и пословној просторији, обвезник фискализације дужан је да те податке достави Пореској управи, најкасније 24 сата пре настанка промене. Изузетно, у случају промене података до којих је дошло услед околности које не зависе од воље обвезника фискализације, обвезник фискализације је дужан да те податке достави Пореској управи, најкасније 24 сата по настанку промене.

Пореска управа    О нама    Преглед прописа    Закони    Закон о мировању и отпису дуга по основу доприноса за обавезно здравствено осигурање

Закон о мировању и отпису дуга по основу доприноса за обавезно здравствено осигурање

("Сл. гласник РС", бр. 102/2008 и 31/2009)

Члан1.

Овим законом уређује се мировање обавезе плаћања доспелих а неплаћених доприноса за  обавезно  здравствено  осигурање,  као  и  отпис  дуга  по  основу  доспелих  а  неплаћенихдоприноса за обавезно здравствено осигурање.

Члан2.

Изрази који се користе у овом закону имају следеће значење:
1) Осигураник је физичко лице које је осигурано у складу са законом којим се уређује здравствено осигурање;
2) Послодавац  је  правно,  односно  физичко  лице  или  други  правни  субјект  који  је обвезник доприноса, односно обвезник обрачунавања и плаћања доприноса за запослене, лица која обављају привремене и повремене послове и за изабрана, именована и постављена лица која  остварују  разлику  зараде,  односно  плате,  као  и  омладинска  или  студентска  задруга основана у складу са законом којим се уређују задруге, за лица која обављају привремене и
повремене послове преко задруге;
3) Обвезник доприноса је осигураник и послодавац, или исплатилац прихода, на чији терет се плаћа допринос за обавезно здравствено осигурање(у даљем тексту: допринос);
4) Допринос  из  основице  је  износ  доприноса  који  обрачунава,  обуставља  и  плаћа послодавац, односно други исплатилац прихода у име и у корист осигураника;
5) Допринос  на  основицу  је  износ  доприноса  који  обрачунава  и  плаћа  послодавац, односно други исплатилац прихода у своје име, а у корист осигураника или осигураник који сам за себе плаћа допринос;
6) Матична филијала је филијала Републичког завода за здравствено осигурање на чијем подручју осигураник има пребивалиште, односно боравиште, односно на чијем подручју је седиште обвезника уплате доприноса и која утврђује својство осигураника, у складу са законом којим се уређује здравствено осигурање;
7) Уплатилац доприноса је осигураник и послодавац, односно други исплатилац прихода који је дужан да обрачуна, односно плати допринос у своје име и у своју корист или у своје име,  а у корист осигураника.

Члан3.

Обавеза плаћања дуга по основу доприноса која је доспела до31. децембра2008. године,  а није измирена до дана ступања на снагу овог закона, мирује у периоду од1. јануара2009. године до31. децембра2011. године(у даљем тексту: период мировања), у складу са овим законом.
Под  условима  из  става1. овог  члана  мирује  доспели  а  неплаћени  дуг  по  основу доприноса из основице и доприноса на основицу, као и износ припадајуће камате(у даљем тексту: дуг по основу доприноса), са стањем на дан31. децембра2008. године.

Члан4.

У периоду мировања на дуг по основу доприноса не зарачунава се камата, осим ако овим законом није друкчије уређено.

Члан5.

Од1. јануара2009. године и за цео период мировања, односно до31. децембра2011. године обвезник доприноса дужан је да плаћа текуће обавезе по основу доприноса у складу са законом којим се уређују доприноси за обавезно социјално осигурање.

Члан6.

Уплатиоцу доприноса који је текуће обавезе из члана5. овог закона по основу доприноса у периоду од1. јануара2009. године до31. децембра2011. године измирио у висини и у роковима прописаним законом, почев од1. јануара2012. године отписује се у целини дуг по основу доприноса из члана3. став2. овог закона.

Члан7.

Против уплатиоца доприноса који текуће обавезе из члана5. овог закона по основу доприноса у периоду од1. јануара2009. године до31. децембра2011. године није измирио у висини и у роковима прописаним законом, почев од1. јануара2012. године покренуће се, у складу са законом, поступак наплате дуга по основу доспелих а неплаћених доприноса из члана
3. став2. овог закона. 
На износ дуга по основу доприноса из става1. овог члана зарачунава се камата за период мировања дуга, односно за период од1. јануара2009. године до31. децембра2011. године.

Члан8.

Поступак за утврђивање мировања дуга по основу доприноса, као и за отпис дуга по основу доприноса покреће се на основу писменог захтева уплатиоца доприноса.
Поступак из става1. овог члана, за обвезнике пољопривреднике покреће Министарство финансија- Пореска управа, по службеној дужности.

Члан9.

Захтев из члана8. овог закона подноси се до31. децембра2009. године Министарству финансија- Пореској управи, са подацима о висини обрачунатог а неплаћеног доприноса, који је доспео до31. децембра2008. године.
Поред  података  из  става1. овог  члана,  подносилац  захтева  који  има  запослене (послодавац) дужан је да приложи и списак осигураника за које није уплаћен допринос, као и податак о матичној филијали за те осигуранике.
Списак осигураника из става2. овог члана садржи: личне податке осигураника, податке о пребивалишту, односно боравишту, податке о периоду за који није уплаћен допринос, као и податке о висини неплаћеног доприноса доспелог на дан31. децембра2008. године.

Члан10.

Министарство  финансија- Пореска  управа  врши  проверу  података  које  је  доставио уплатилац доприноса и доноси решење којим се утврђује мировање дуга по основу доприноса из члана3. став2. овог закона, као и висина дуга по том основу.
За уплатиоца доприноса који има запослене(послодавац) доноси се збирно решење које садржи укупан износ дуга тог уплатиоца доприноса и висину укупног појединачног дуга за сваког осигураника наведеног у списку из члана9. став2. овог закона.
Решење којим се утврђује мировање дуга по основу доприноса за осигураника појединца доставља  се  подносиоцу  захтева  и  матичној  филијали  Републичког  завода  за  здравствено осигурање, а решење из става2. овог члана- подносиоцу захтева и Републичком заводу за здравствено осигурање.

Члан11.

Републички  завод  за  здравствено  осигурање-  матична  филијала  води  посебну евиденцију за сваког уплатиоца доприноса за кога је донето решење из члана10. овог закона.
У  евиденцији  из  става1. овог  члана  воде  се  подаци  о:  уплатиоцу  доприноса, осигураницима за које мирују обавезе из решења по основу доприноса из члана10. овог закона,  висини дуга по основу доприноса који је доспео до31. децембра2008. године, као и други подаци који су потребни за вођење евиденције.

Члан12.

Ако Министарство финансија- Пореска управа, у поступку контроле код подносиоца захтева из члана8. овог закона, утврди да период мировања, односно дуг по основу доприноса из члана3. овог закона није обухваћен захтевом из члана8. овог закона, односно да није поднет такав захтев, износ тако утврђених обавеза са зарачунатом каматом за период мировања дуга, односно за период од1. јануара2009. године до31. децембра2011. године, сматра се текућом обавезом, у складу са законом.
Министарство  финансија-  Пореска  управа  дужна  је  да  покрене  поступак  наплате принудним путем текућих обавеза из става1. овог члана, у складу са законом.

Члан13

Ако  у  периоду  мировања  дуга,  односно  пре31. децембра2011. године,  обвезнику доприноса  престане  својство  обвезника  доприноса(нпр.  брисање  из  регистра  привредних субјеката, ликвидација, односно стечај, статусна промена или приватизација, престанак радног односа и др.), дуг по основу доприноса из члана3. став2. овог закона отписује се, односно
наплаћује се у складу са одредбама чл. 6. и7. овог закона.

Члан14.

Ако у периоду мировања дуга, односно пре31. децембра2011. године, осигуранику престане својство осигураника по једном основу и стекне својство осигураника по другом основу, у складу са законом којим се уређује здравствено осигурање, дуг по основу доприноса из члана3. став2. овог закона отписује се, односно наплаћује се у складу са одредбама чл. 6. и
7. овог закона.

Члан15.

У  периоду  мировања,  осигураник  за  кога  се  измирују  текуће  обавезе  по  основу доприноса  за  здравствено  осигурање  у  складу  са  законом  којим  се  уређују  доприноси  за обавезно социјално осигурање, стиче право на оверу исправе о осигурању, односно посебне исправе  о  коришћењу  здравствене  заштите,  као  и  на  остваривање  права  из  здравственог осигурања.

Члан16.

Министар надлежан за послове здравља и министар надлежан за послове финансија споразумно ће ближе уредити начин и поступак за утврђивање мировања обавезе плаћања дуга по основу доприноса, као и за отпис тог дуга.
Подзаконски акт из става1. овог члана донеће се у року од30 дана од дана ступања на снагу овог закона.

Члан17.

Овај закон ступа на снагу осмог дана од дана објављивања у"Службеном гласнику Републике Србије", а примењује се од1. јануара2009. године.